Drill-Down-Abweichung

Was verursacht Veränderungen in der finanziellen Performance?

Sobald ein Unterschied zwischen Ist und Soll festgestellt wird, muss die Finanzabteilung die Details eruieren, um die Ursachen dafür zu verstehen. Das Wissen, was die Änderungen bei den Umsätzen und beim Gewinn verursacht hat, ermöglicht ein umfassenderes Bild, an dem sich das Unternehmen orientieren kann und das zur Verbesserung der Performance beiträgt.

Im Entscheidungsgebiet Drill-Down-Abweichung können Sie Planungsziele und Scorecarding-Kennzahlen für Elemente des Performance-Managements definieren wie:

• Gewinn- und Umsatz-Veränderung ($ und %)
• Veränderung bei Volumen/Preis/Mix ($ und %)
• Durchschnittliche Stückkosten ($)
• Rabatt (%)
• Hauptbuch-Ausgabendetails ($ und %)
• Nettoveränderung, Preis und Umsatz ($)
• Verkaufte Einheiten (#)

Diese Zielvorgaben und Kennzahlen können Sie anhand einer Reihe von Dimensionen analysieren, um die in den Daten verborgenen Faktoren zutage zu fördern:

• Kunde und Branche
• Fiskal-Monat/Jahr
• Hauptbuchposten
• Bereich/Abteilung
• Marke und Produktlinie

Das Entscheidungsgebiet Drill-down-Abweichung in der Praxis
Sie definieren Ihre Vorgaben auf der Basis von Zielen und Kennzahlen aus dem Bereich Drill-Down-Abweichung. Im Rahmen Ihrer Erfolgskontrolle stellen Sie fest, wie die Resultate im Vergleich zu den Zielvorgaben abschneiden. Darüber hinaus nehmen Sie eine detaillierte Ergebnisauswertung vor, um weiteren Aufschluss über die Faktoren zu bekommen, die sich auf das Performance-Management auswirken.

• Umsatzveränderung ($):Ist ein Umsatzanstieg von fünf Prozent zwischen zwei Rechnungsperioden auf ein höheres Volumen, einen höheren Preis oder einen veränderten Produktmix zurückzuführen?
• Gewinnveränderung (%): Ist ein Gewinnanstieg auf höhere Produktpreise, eine Änderung im Produktmix hin zu Produkten mit geringeren Margen oder die Reduzierung der frei verfügbaren Ausgaben zurückzuführen?

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